税收管理员制度

2019-10-18 作者:法律法规   |   浏览(115)

发文单位:江苏省级地区级方税务总局

发文单位:国家税务分部

文  号:赣地方税务发[2005]63号

文  号:国税发[2005]40号

颁发日期:2005-5-25

揭露日期:2005-3-11

各设区市地税局,省局机关四处室、直属各单位:

内地、自治区、直辖市和安排单列市国税局、地税局,盐城税务进修大学,局内各单位:

  现将《国家税务部关于印发〈税收助理馆员制度(推行)〉的公告》转载给你们,并结开支人省级地区级税事业实际,就税收管理员的做事内容建议以下具体供给,请一并根据试行。

  为推进依法治税,切实压实对税源的科学化、精细化管理,总部在浓郁科学切磋、总括外省经验的基本功上,制订了《税收管理员制度(实行)》,现印发给你们,请结合实际认真得以完结执行。对在施行进度中相见的意况和主题材料,要立刻报告办事处。

  一、进一步加强税源监察和控制

  二○○四年110月13日

  1、有布署地对辖区纳税户实行巡察,对挖掘的漏征漏管户催促其有效期更正,并视剧情轻重向有关单位提出拍卖提出。

  税收管理员制度(推行)

  2、对纳税义务人开张营业、更换登记处境开展如实核查,核算纳税义务人报送资料与事实上处境是否符合,开掘标题催促纳税人及时勘误,将考查结果和拟办意见反馈给办税服务厅,开采有违规行为的,向有关单位建议拍卖建议。

  第一章 总则

  在平日监督处总管业中,如觉察纳税义务人税务登记内容产生变化的,应立即督促纳税义务人在确定期限内办理转移注册。

  第一条 为增进税源管理,优化纳税服务,切实化解“淡化义务,疏于管理”问题,推动依法治税,进一步提升税收征收和管理的材料和频率,依据《中国税收征收管理法》及其实践细则和《国家税务根据地有关更进一竿增长税收征收和管监护人业的若干意见》(国税发〔二〇〇四〕108号)的有关规定,制定本制度。

  3、对报名倒闭的纳税义务人举办实地考查,核准纳税义务人申请理由是不是可信,申请倒闭期限是或不是切合实际,在《倒闭登记表》上具名意见,报关于单位或官员审查批准后报告给办税服务厅。

  第二条 税收管理员是基层税务机关及其税源管理机关中顶住分片、分类管理税源,负有管户义务的工作职员。

  在纳税人破产时期应加强监督检查,开采违反约定假停业的,及时向有关单位提议勘误管理建议。

  前款所称基层税务机关是指直接面向纳税义务人、担当税收征收管理的税务机关;税源管理机关是指基层税务机关所属的税务总局和税务所或内设的税源管理科(股)。

  4、对纳税义务人未遵照鲜明年限举办纳税申报,经催报仍未申报的,应于上一个月依附平时间调节制的音讯和有关线索积极进展搜寻,确属失踪户的,报关于单位或首席营业官审查批准后转办税服务厅办理非正常户料定。

  第三条 税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的军管下,得以完结落到实处税收法律、法规和各个税政,根据看户权利,依法对分管的纳税义务人、扣缴职责人(以下简单的称呼纳税义务人)申报缴纳税款的作为及其有关事项试行一直囚系和劳务。

  在纳税义务人被确定为非符合规律户时期,应持续透过种种门路进行搜寻,开采用税人失踪后又张开生产、经营的,及时归入平常户管理,并向有关部门建议纠正管理建议。

  第四条 税收管理员制度是税务机关依据税收征管职业的急需,确定岗位职分,贯彻管理职责,标准税务职员作为,推进税源管理,优化纳税服务的功底工作制度。

  5、在普通监督处理专门的工作中,应查看所辖纳税义务人是不是按规定选取税务登记证件,是不是亮证经营,是不是存在转借、涂改、损毁、买卖依然伪造税务登记注脚等气象,开掘标题应责令其限时改良,并基于剧情轻重向有关机关建议拍卖提出。

  举办税收管理员制度,应服从管户与管理相结合、管理与劳动相结合、属地管理与分类管理相结合的条件。

  6、对报名领购收据的纳税义务人进行实地考察核实,起初决定其用票类别、领购形式(批量供应、交旧领新、验旧领新)等,报经有关单位或经理审查批准后报告给办税服务厅。

  第二章 工作任务

  7、抓好对纳税义务人选用、取得、保管、缴销小票景况的监督管理,开掘有大头小尾、转借、代开等犯罪违反规则和章程行为的,及时向有关单位提出勘误处理提议。对纳税义务人有违规行为但拒不接受地方税务机关管理的,可报经批准依法收缴其发票,或通告办税服务厅截止向其贩卖小票。

  第五条 宣传贯彻税收法律、法规和各样税政,开展纳税服务,为纳税义务人提供税法咨询和办税引导;催促纳税义务人遵照国家有关规定当即足额申报缴税、建构健全财务会计制度、压实账簿凭证管理。

  8、催促用票单位和私家建构逐笔开具收据制度,抓实纳税义务人小票开具情形的监察管理,发掘有犯罪违反规则和章程难点的,建议管理建议,涉嫌偷税的,及时移交稽查部门核实。

  第六条 考察查验分管纳税义务人税务登记事项的真实性;领会纳税义务人合併、分立、停业等消息;了然纳税义务人外出经营、注销、停业等情事;精通纳税义务人户籍改换的别的景况;考察核查纳税义务人纳税申报(包罗减免缓抵退税申请,下同)事项和任何核定、认定事项的实在;通晓理解纳税人生产CEO、财务核实的骨干气象。

  9、对未如期上报、纳税的纳税义务人实行催报、催缴,制作并送达<<责令限时改良布告书>>、<<有效期缴纳税款布告书>>.对未依据明确限制期限申报的,建议管理建议;对催缴期满仍不缴纳税款的,可报经特许依法运用税收保全和强制实施措施。

  第七条 对分管纳税义务人实行税款催报催缴;精通纳税义务人的欠税情形和欠税纳税义务人的资金管理等意况;对纳税人选拔发票的情况举办普通管理和检查,对每一种相当发票进行实地检查核对;催促纳税义务人依照税务机关的须求安装、使用税收控制装置。

  10、对报名延期申报的纳税义务人,进行实地踏勘,核准纳税义务人申请理由是或不是实际,对切合条件的,督促其预缴税款,在《延期申报申请审查批准表》上具名意见,报关于机关或管事人审查批准后上报给办税服务厅。

  第八条 对分管纳税义务人进行纳税评估,综合使用各种新闻资料和评估目标及其预先警示值查找万分,筛选入眼评估分析对象;对纳税义务人纳税申报的真正、准确性做出早先决断;依据评估深入分析开掘的主题材料,约谈纳税义务人,实行实地考查;对纳税义务人违反税收处理规定作为建议管理建议。

  11、对申请延迟缴纳税款纳税义务人,实行如实调查,核算纳税义务人实际生育经营情形、货币资金结存、应付薪资及应付福利费等景色,对气象属实、切合规定的,在《延期缴纳税款申请报告》上具名意见,并上报有关机构审批。

  第九条 根据纳税资料“一户式”存款和储蓄的管住供给,及时搜集纳税义务人生产首席营业官、财务核查等连锁消息,组建所管纳税义务人档案,对纳税义务人新闻资料及时开展规整、更新和积累,进行音讯分享。

  12、对转来的呆账税金核定、死欠税款核销资料,举办实地考查,核查纳税义务人实际情状,签定意见后,报关于机关或官员。

  第十条 完毕上级交办的其余专业职责。

  13、坚实个人定额管理,及时到实实在在访谈相关新闻,提议仲裁(调治)定额提出,报关于单位或官员。

  第三章 专门的学业必要

  14、对转来的纳税义务人各样减、免、退税、税前减半等申请资料进行查证,须求时进行如实考察,签定意见后报关于机关或官员。

  第十一条 税收管理员要严格依据所在税务机关规定的管户权利和劳作供给进行事业;严俊推行各种税收法律准绳和宗旨,实行岗位任务,自觉接受监督。

  15、对分享各个税收巨惠政策的纳税义务人,按期开展实地科研,经调核对不切合税收降价政策条件的,向有关机构提议改正管理建议。

  第十二条 税收管理员要提升为纳税义务人服务的觉察,认真贯彻各个纳税服务措施,升高服务水平;依法保证纳税义务人的商业秘密和个人隐秘,尊重和维护纳税义务人的合法权益。

  16、做好税收控制收款机推广应用的督察管理职业,做好报告数据与税收控制数据的核算、记录专门的工作。对未按规定安装并采纳税收控制器材的,责令其限时校勘,并可提出拍卖建议;发掘报告数据与税收控制数据存在鲜明差别的,及时核准原因;对因税收控制装置发生故障导致数据出现反差的,及时送交有关部门进行拍卖;发掘有逃避税收思疑的,及时移交检察部门开展调查。

  第十三条 税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审批减少和免除缓抵退税和违反规则和章程处理罚款等工作;遵照有关规定,在交通不便地区和集市贸易市集能够由税收管理员直接征收零散税收的,要实行双人上岗制度,并严厉实践票款分离制度。

  17、认真办好合併、分立、倒闭、改革机制集团及跨区经营和关联公司的核算,抓牢对外出经营业户和扣缴任务人的管理,及时督查税源变化情状,依法对关于地方税务证件、发票、应征税款、罚款、滞纳金实行清缴或清算,幸免税源流失。

  第十四条 税收助理馆员进行轮班制度,具体轮换的按期由起头税务机关依照真实情状明确。税收管理员进行下户调查、宣传送达等种种管理服务办事时,应按所在税源管理部门的干活陈设进行,制止再度下户,重视减轻纳税义务人担任;对纳税义务人实行经常检查和税务约谈时,日常不菲于多人;送达税务文书时,要填制《税务文书送达回证》。

  18、督促纳税义务人落实凭税务登记评释开立银行帐户及在税务登记表明加注银行帐号专门的学业,对纳税义务人未按规定凭税务登记证书开立银行帐户及在税务登记证书加注银行帐号的,责令其限时修正,并可建议拍卖建议。

  第十五条 税收助理馆员在增长税源管理、实施纳税评估时,要将案头深入分析与下户实地踏勘职业相结合,案头深入分析与真切考查结果要付出专门的职业报告并作为专门的工作底稿归档。

  19、催促纳税义务人落到实处财务、会计制度可能财务会计管理办法及会计核实软件的申报备案制度,对纳税义务人未按规定申报备案财务、会计管理方式或会计核准软件表明书的,责令其限期改良,并可建议拍卖提出。

  第十六条 税收管理员发掘所管纳税人有下列行为,应向所在税源管理单位提议管理提出:

  20、催促纳税义务人依法设立帐簿,准确核查生产老板成果,诚信纳税,对未根据规定安装账簿、记账凭证及有关资料的,责令其限制期限校勘,并可建议管理建议。

  增值税平日纳税义务人情状产生变化,已不具备日常纳税义务人资格的;

  二、不断升迁纳税服务水平

  未按规定开具、获得、使用、保管收据等违反规则和章程行为的;

  1、认真抓牢对所辖纳税人的税法宣传职业,对新出台的每一样税政及有关规定,及时宣传到每一户纳税义务人,并有针对性地选用关键税源、入眼行业和收税意识相对薄弱的纳税义务人举行主要宣传和教师。

  未定期上报纳税、申请延迟申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不上交税款的;

  2、在实行考察查证或普通检查时,应及时开展引导讲评,针对开采的难点告知纳税义务人整顿改进措施和章程,扶持纳税义务人不断增高纳税意识和办税手艺。开采可能引致纳税义务人发生税收违法行为的意况时,应对纳税义务人实行提醒服务。

  欠税纳税义务人管理资金财产或其法定代表人供给出境的;

  3、积极实施预定服务方法,告知广大纳税义务人对较复杂难点的咨询还是确实引导支持的须要,可透过电子邮件、电话沟通等三种办法,与税收管理员预先约定提供劳务的切实可行日子和事项。税收管理员应先行做好丰硕计划并统一准备安顿专业,然后按预约时间做出答复只怕扩充如实引导扶持。

  未按规定凭税务登记注脚开立银行账户并向税务机关报告账户资料的;

  4、积极向纳税义务人推荐多元化申报征收形式,坚持不渝纳税义务人自觉的中坚尺度,引导扶植纳税义务人精确办理电子申报事宜。

  未按规定报送《财务会计制度备案表》和平商谈会议计核准软件表达书的;

  三、深入推动纳税评估

  未按规虞升卿装账簿、记账凭证及有关材质的;

  1、每一纳税申报期截止后,丰裕利用 “一户式” 纳税消息资料,结合集团生产经营现象及行当指标的横向深入分析和野史指标的纵向深入分析,对所辖纳税义务人纳税申报的真实性和精确性做出起初剖断,并有首要地对零、负申报、低于各税种警戒指标、领购小票的数量量大幅非常大而应税收入计税依赖和应交税金增长幅度比十分小、有逃避税收狐疑以致普通征收和管理开掘有疑难的纳税义务人进行综合深入分析,鲜明纳税评估目的。

  未按规定安装使用税收控制器械及申报缴税的;

  2、对纳税评估发掘的平日难题,如计量填写、政策领会等非主观性质差错,可约谈纳税义务人。通过约谈实行供给的提示与教导,带领纳税义务人自行改进错误,在上报缴税期限内的,根据税法有关规定免去处置处罚。

  经纳税评估开采上报不实或税收定额不创立的;

  3、对纳税评估发掘供给越来越核算的难题,可下户做进一步考查核算,考察证核实算的经过和结果要实行记录,并放入“一户式”纳税音讯资料管理连串。

  开采公司改组、改革机制、停业及跨区经营的;

  4、经纳税评估、约谈教导和考察核算所鲜明的主题材料,蕴涵补正申报、补缴税款、调节账目、限制期限核对、加收滞纳金等,依据分明权力和程序管理;涉及处置罚款的,及时提议拍卖建议;涉嫌“偷逃抗”等税收非法案件的,要立马移交稽查部门甄别。

  经考察不适合享受税收减价政策条件的;

  四、认真做好税源解析

  纳税义务人有违章行为拒不接受税务机关管理的;

  1、定时到纳税义务人生产经营地方实地精通意况,全面正确地调节其生产工艺、设备、产品、原料、贩卖、仓库储存、能源消耗、物资消耗等生产老总情形和资金、价格、受益等财务情形,通过对纳税义务人当期涉税目标与正史指标的纵向比对、同行当纳税义务人涉税指标的横向比对、实物库存及流转意况与账面记录情形的账实比对,及时获得动态监督数据,寻找影响所得税的负责变动的尤为重要成分,剖析税负变化趋势。

  发现纳税义务人与涉及公司有不遵照独立公司中间专门的学业往来结账价款、花费等表现的;

  2、构建重大税源集团的保管台账,积攒器重税源公司档案资料,做好重大税源公司年度税收布置的编写和兑现,实时监察税源变动,定时编辑上报着重税源考察解析、预测报告。

  别的税收违反规则和章程行为。

  3、定期解析、预测所辖中型Mini集团和个人纳税义务人的税收收入意况,把握其转移规律,按季度、年度作出预测剖判报告。

  第十七条 税收管理员开采所管纳税义务人有下列行为,应提议工作建议并由所在税源管理机关移交税务稽查部门管理:

  4、按规定举办对所辖纳税义务人的税收考察,及时间调控制、反馈税政的实施情形和存在的主题素材,为不断完善税收管理手段、推进经济与税收良性发展提议可行性提议。

  涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗抽出口退税、抗税以至另外部需要要立案查处的税收违法行为的;

  二00三年八月18日

  涉嫌增值税专项使用小票和此外发票犯罪犯罪的行为的;

国家税务分部关于印发《税收助理馆员制度<试行>》的文告

  须要开展完美系统的税务检查的。

国税发[2005]40号

  第四章 管理监察和控制

  各市、自治区、直辖市和布署单列市国家税务根据地、地税局,滁州税务进修大学,局内各单位:为推动依法治税,切实坚实对税源的科学化、精细化管理,总局在长远应用商讨、总括内地经验的根基上,拟定了《税收管理员制度(施行)》,现印发给您们,请结合实际认真落到实处举办。对在实行进程中遇见的气象和难题,要立马报告分局。

  第十八条 基层税务机关及其税源管理机构要升高对税收管理员的军事管制与监督检查,定时听取税收管理员的职业呈报,钻探深入分析税源管理专门的职业中存在的题材,计算“管户”职业经验,组织音信调换,压实对税收管理员平时职业的点拨与自己争辩。

  国家税务根据地

  第十九条 基层税务机关要加进税收管理员力量,选用纯熟税收职业、具有一定的集团生产首席试行官和财务管理知识、义务心强、素质较高的税务人士肩负税收管理员。

二○○八年一月二日

  第二十条 基层税务机关及其税源管理部门要提升对税收管理员的思维政教和职位技术培养练习,爱惜抓实其税政、财务会计知识水平和评估深入分析技巧,不断增高税收管理员的素质。

税收管理员制度(实践)

  第二十一条 基层税务机关要拉长对税收管理员工作业绩的考核,通过能级管理等慰勉机制,鼓劲其进步工夫,积存经验,成为税源管理方面的特地人才。

  第一章  总则

  第二十二条 税收助理馆员不负责地对待本职工作或以权谋私,构成违法行为的,由税务机关依法给予行政处分;构成犯罪的,要依法追究其刑责

  第一条   为加强税源管理,优化纳税服务,切实缓和“淡化义务,疏于管理”难点,推动依法治税,进一步升高税收征收和管理的材质和频率,根据《中国税收征收管理法》及其推行细则和《国家税务总部有关更上一层楼增长税收征收和管总管业的若干意见》(国税发〔二零零三〕108号)的有关规定,制定本制度。第二条  税收管理员是基层税务机关及其税源处理部门中担当分片、分类处理税源,负有管户责任的专门的学业人士。前款所称基层税务机关是指直接面向纳税义务人、担当税收征收管理的税务机关;税源处理部门是指基层税务机关所属的税务部和税务所或内设的税源管理科(股)。第三条   税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管住下,落实落到实处税收法律、法规和种种税政,根据顾户义务,依法对分管的纳税义务人、扣缴职分人(以下简单称谓纳税义务人)申报缴纳税款的作为及其有关事项实行平素禁锢和劳务。第四条  税收管理员制度是税务机关根据税收征收和管理专业的供给,明显岗位任务,落实管理义务,规范税务人士作为,推进税源管理,优化纳税服务的基础事业制度。进行税收管理员制度,应依据看户与经营相结合、管理与劳务相结合、属地保管与分类管理相结合的尺度。

  第二章  职业职分

  第五条  宣传贯彻税收法律、法则和各个税收政策,开展纳税服务,为纳税义务人提供税法咨询和办税教导;督促纳税人依据国家有关规定当即足额申报纳税、构建健全财务会计制度、抓实账簿凭证管理。第六条   调查核准分管纳税义务人税务登记事项的真实性;精晓纳税义务人合併、分立、倒闭等新闻;精晓纳税人外出经营、注销、倒闭等情景;理解纳税义务人户籍更改的别的景况;考查证核实算纳税义务人纳税申报(包涵减少和免除缓抵退税申请,下同)事项和别的核定、确定事项的实在;明白掌握纳税义务人生产首席实践官、财务核准的骨干气象。第七条  对分管纳税义务人进行税款催报催缴;精晓纳税人的欠税情状和欠税纳税义务人的本金管理等状态 ;对纳税义务人采用小票的动静展开平日管理和检查,对每一种非凡小票进行实地调查;督促纳税义务人根据税务机关的渴求安装、使用税收控制装置。第八条  对分管纳税人举行纳税评估,综合使用各种消息资料和评估指标及其预先警报值查找万分,筛选重点评估分析对象;对纳税义务人纳税申报的实事求是、准确性做出伊始判别;依据评估解析发掘的标题,约谈纳税人,进行如实调查商讨;对纳税义务人违反税收处理规定作为建议拍卖提出。第九条  依照纳税资料“一户式”存款和储蓄的保管必要,及时搜求纳税义务人生产经营、财务核实等有关消息,创建所管纳税义务人档案,对纳税义务人新闻资料及时进行重新整建、更新和存款和储蓄,实行新闻分享。

  第十条  实现上级交办的别样干活职务。

  第三章  工作必要

  第十一条    税收管理员要严酷遵照所在税务机关规定的管户义务和专门的学业须求开展职业;严厉实践每一样税收法律准绳和方针,实施岗位任务,自觉接受监督。第十二条    税收管理员要增加为纳税义务人服务的开掘,认真贯彻每一类纳税服务措施,进步服务水平;依法维护纳税义务人的商业秘密和个人隐秘,尊重和保卫安全纳税义务人的合法权益。第十三条  税收管理员不直接从事税款征收、税务稽查、审查批准减免缓抵退税和违章处理罚款等职业;依据关于规定,在交通不便地区和集市贸易市镇能够由税收管理员间接征收零散税收的,要实施双人上岗制度,并严苛试行票款分离制度。第十四条  税收管理员进行轮岗制度,具体轮换的年限由主任税务机关依照实际处境明确。税收助理馆员进行下户考查、宣传送达等各样管理服务办事时,应按所在税源管理部门的做事布置张开,防止再度下户,重视缓慢化解纳税义务人担当;对纳税义务人举办平时检查和税务约谈时,平常不菲于四个人;送达税务文书时,要填制《税务文书送达回证》。第十五条  税收管理员在增长税源管理、实施纳税评估时,要将案头深入分析与下户实地调查研讨职业相结合,案头深入分析与实地考察结果要提交职业报告并作为专门的学业底稿归档。第十六条  税收管理员开掘所管纳税义务人有下列行为,应向所在税源处理单位建议管理提议:增值税日常纳税义务人意况爆发变化,已不具有经常纳税人资格的;未按规定开具、获得、使用、保管小票等违反规则和章程行为的;未如期上报缴税、申请延迟申报和延缓缴纳税款或催缴期满仍不上交税款的;欠税纳税义务人处理资金财产或其法定代表人索要出境的;未按规定凭税务登记证书开立银行账户并向税务机关报告账户资料的;未按规定报送《财务会计制度备案表》和平会谈会议计核算软件表明书的;未按规虞升卿装账簿、记账凭证及有关资料的;未按规定安装使用税控器械及申报缴税的;经纳税评估发掘报告不实或税收定额不创设的;开采集团改组、改革机制、倒闭及跨区经营的;经考查不切合享受税收减价政策条件的;纳税人有违章行为拒不接受税务机关管理的;开选择税人与涉及公司有不依据独立公司时期专门的工作往来买单价款、费用等作为的;其余税收违反规章行为。第十七条  税收管理员开采所管纳税义务人有下列行为,应提议职业提出并由所在税源管理机构移交税务稽查部门管理:涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗抽出口退税、抗税以致任何急需立案查处的税收违法行为的;涉嫌增值税专项使用小票和另外小票违法犯罪行为的;供给打开完善系统的税务检查的。

  第四章  处理监督

  第十八条  基层税务机关及其税源管理机构要拉长对税收管理员的管理与监察和控制,按期听取税收管理员的工作陈说,商量剖判税源管理专业中存在的标题,计算“管户”工作经历,组织音讯调换,抓实对税收管理员平日专门的学业的教导与反省。第十九条  基层税务机关要增税管理员力量,采用熟谙税收业务、具有一定的公司生产经营和财务管理知识、权利心强、素质较高的税务职员当做税收管理员。第二十条  基层税务机关及其税源管理部门要增进对税收管理员的钻探政教和职位本事培育,珍视压实其税政、财务会计知识水平和评估深入分析本领,不断进步税收管理员的素质。

  第二十一条  基层税务机关要升高对税收管理员工作业绩的考核,通过能级管理等鼓舞机制,鼓劲其增加技艺,积攒经验,成为税源管理方面包车型地铁专门人才。第二十二条  税收管理员不负责地对待本职工作或贪赃舞弊,构成违反法律法规行为的,由税务机关依法给予行政处分;构成犯罪的,要依法追究其刑事权利。

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