中国工商业银行行办公室有关印发,国开发银行

2019-11-21 作者:军事国防   |   浏览(155)

发文单位:国家开发银行

发文单位:中国工商银行办公室

文  号:开行财会[1998]1号开行财会

文  号:工银办[1994]98号

发布日期:1998-1-4

发布日期:1994-8-17

执行日期:1998-9-21

执行日期:1994-8-17

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

各借款单位:

  附:一、中国工商银行代理国家开发银行委托业务管理办法(试行)

  为加强会计控制,防范金融风险,更好地为建设项目服务,我行决定从1998年9月21日起改革现行贷款业务会计核算形式。对贷款项目实行直接贷款、统一核算、委托管理。即将截至1998年9月20日的贷款余额以及9月21日以后发放的贷款,统一改由开发银行直接贷款和核算。代理经办行继续对贷款进行表外会计核算,实施帐户管理和资金监管,协助回收贷款本息。现将有关问题通知如下:

  附:二、中国工商银行代理国家开发银行委托业务的会计核算手续

  一、帐户设立。借款单位应在代理经办行开设“开发银行贷款资金专用存款”帐户,专门用于存储开发银行拨入的贷款资金,归集用于归还开发银行贷款本金及利息资金,实行专户存储、专款专用;借款单位应在开发银行开设贷款户和存款户,由开发银行营业部根据借款单位与代理经办行共同办理的截至1998年9月20日的贷款对帐签证单、借款合同及其他有关规定直接为借款单位开设。其中,凡1998年9月21日以后开发银行继续发放贷款的项目,借款单位应补办帐户印鉴卡(一式四份)和“国家开发银行贷款项目通讯及帐户情况表”(一式三份);已发放完贷款的项目,借款单位应补办“国家开发银行贷款项目通讯及帐户情况表”(一式三份)。帐户印鉴卡和“国家开发银行贷款项目通讯及帐户情况表”应于9月15日以前送开发银行有关信贷局。

各省、自治区、直辖市分行:

  二、贷款发放。自1998年9月21日起,由开发银行有关信贷局根据借款合同和其他有关规定确定各笔贷款的金额,并通知借款单位;借款单位根据信贷局确定的各笔贷款金额逐笔填列借款凭证(一式五联),并加盖予留开发银行营业部印鉴后送开发银行有关信贷局。信贷局审核同意后,营业部据以直接发放贷款。

  根据我行和国家开发银行签订的《委托代理协议书》的原则精神,为适应代理国家开发银行委托业务工作的需要,总行制定了《中国工商银行代理国家开发银行委托业务管理办法(试行)》和《中国工商银行代理国家开发银行业务的会计核算手续》,现印发各行,望认真执行。执行中有什么问题,请及时与总行联系。

  若借款单位未欠开发银行贷款利息,开发银行营业部于发放贷款当日将贷款资金汇往借款单位在代理经办行开设的“开发银行贷款资金专用存款”帐户;若借款单位欠付开发银行贷款利息,开发银行营业部于发放贷款当日将贷款资金中用于收息的资金用特种转帐方式转存至借款单位存款户,并通过特种转帐方式直接从借款单位的帐户中予以收取。同时将其余贷款资金汇往借款单位在代理经办行开设的“开发银行贷款资金专用存款”帐户。借款凭证及特种转帐借、贷方凭证按会计凭证传递渠道送借款单位各一份。

  代理国家开发银行委托业务是我行一项新的工作,涉及此项业务的有关行处,要加强对这项工作的组织领导,各有关部门要加强合作,认真履行委托代理的有关职责,努力办好代理业务。

  三、贷款本息回收。建设期贷款利息原则上由开发银行营业部直接收取,投产期贷款利息和到期贷款本金由代理经办行协助收取。借款单位应于到期日前将还款资金提前转入“开发银行贷款资金专用存款”帐户,到期日借款单位主动填制还款凭证归还贷款本息,或由代理经办行从该帐户直接收取贷款本息。到期日,借款单位尚未将还款资金转入上述帐户的,代理经办行可直接从借款单位的其他帐户中收取贷款本息。

  附:

  四、会计凭证传递。开发银行营业部需要提供给借款单位的有关会计凭证,通过电子通讯网络传输给代理经办行,由代理经办行打印并加盖业务用章后,转送借款单位。在电子通讯网络未正式开通之前,开发银行通过邮政快件将有关会计凭证寄送至代理经办行,由代理经办行转送借款单位。为保证开发银行营业部能及时、准确掌握借款单位偿还贷款本息的时间,切实维护借款单位利益,借款单位归还贷款本金或利息后,应督促代理经办行及时将“代理回收开行贷款本金通知书”或“代理回收开行贷款利息通知书”传送至营业部相关会计处。

一、中国工商银行代理国家开发银行委托业务管理办法(试行)

  五、代理行的核算和监管。代理经办行继续对贷款项目进行表外核算,对贷款资金使用实行帐户监管,对项目建设进行监督管理。借款单位应向代理经办行提供项目有关的批准文件、年度计划、贷款资金支用计划及有关会计、统计报表,主动接受代理经办行的监管。

  根据国务院批准的《国家开发银行组建和运行方案》和中国工商银行与国家开发银行(以下简称开行)签订的《委托代理协议书》,开行委托我行代理部分政策性项目的贷款业务。为加强管理和搞好这项工作,特制定本办法。

  六、开发银行营业部各会计处传真电话及通讯地址:

  一、原则、范围

    单  位  信贷局      联系电话      传真电话
    会计一处  华东 西北  68307015  68307072
                 68307070  68307073
                 68307072  68307074
                 68307073  68307075
                 68307074  68307066
                 68307075  68307056
                 68307066  68307084
                 68307056  68307085
                 68307064  68307064
                 68307044  68307044
                 68307065  68307065
    会计二处  华北     68307275
                 68307274
                 68307215  68307215
                 68307271  68307271
                 68307259  68307259
                 68307267  68307267
                 68307277  68307277
                 68307279  68307279
          西南     68307272  68307272
                 68307273  68307273
                 68307266  68307266
                 68307278  68307278
    会计三处  中南     68307148  68307148
                 68307147  68307147
                 68307150  68307150
                 68307159  68307159
                 68307164  68307164
                 68307158  68307158
          东北     68307149  68307149
                 68307169  68307169
                 68307162  68307162
                 68307163  68307163
                 68307164  68307164

  第一条 开行贷款为政策性业务,代理行要根据政策性业务特点,认真履行代理业务中的各项职责。

  通讯地址:北京市西城区阜外大街29号

  第二条 委托和代理双方系平等互利的经济关系,代理行不承担委托方贷款风险,但要积极维护委托和代理双方的权益。

  邮政编码:100037  

  第三条 委托项目的审定、贷款的期限、利率和贷款本息的收回及展期由开行确定。

  第四条 总行、分行及经办行在代理每一笔委托贷款业务时,均要依据我行与开行签订的协议书有关规定办理。

  第五条 代理开行委托贷款业务的主要内容为:(1)办理贷款资金拨付;(2)监督借款合同的执行;(3)监督贷款的使用;(4)协助委托方做好贷款回收工作。

  二、操作程序

  第六条 开行依约在总行开立存款帐户和委托贷款基金帐户,并根据委托代理业务需要存储、划拨相应的资金。

  第七条 委托代理贷款项目,由开行与借款单位签订借款合同,由开行将合同副本提供总行,由总行转分行。

  第八条 开行向总行提送代理项目的年度投资贷款计划,由总行转分行。委托贷款资金由开行填制汇款凭证交总行会计部门,总行据此将贷款资金汇拨所属经办行,经办行依据借款合同及时办理全额转存手续。

  第九条 代理行在办理委托代理业务时,代理资金总额控制在开行在我行的存款额以内,开行划拨的委托代理资金,通过在我行设立的委托贷款业务有关帐户拨付,收回的委托贷款本息由各经办行上划开行在总行设立的存款帐户。

  三、代理业务的管理

  第十条 根据委托代理业务需要,经办行要确定相应的机构和人员办理委托代理业务。

  第十一条 加强对代理业务工作的管理,按借款合同监督贷款的使用。如借款人不按合同的约定使用和归还贷款,经办行要及时向开行反映,同时抄报总、分行,并根据委托代理协议中的有关条款,依据开行的书面通知,对借款人采取相应的处置。

  第十二条 协助做好贷款本息的回收工作,借款单位归还贷款本息,经办行应在收到还款资金三日内全额上划开行在总行的存款帐户。

  第十三条 经办行要按照代理业务的要求,按时编报统计报表,报表的内容和填报方式另行通知。

  第十四条 总行根据代理业务需要,设置相应的会计核算体系(详见“中国工商银行代理国家开发银行委托业务的会计核算手续”)。

  第十五条 代理业务网点补助费由总行与开行统一核算,如何分配另定。

  四、附则

  第十六条 本办法由总行负责解释和修改。

  第十七条 本办法自下发之日起执行。

  附:

二、中国工商银行代理国家开发银行委托业务的会计核算手续

  一、根据《中国工商银行代理国家开发银行委托业务管理办法》(试行)的有关规定,特制定本会计核算手续。

  二、工商银行代理国家开发银行委托贷款业务有关科目使用说明

  (一)增设“180代理开发银行贷款”科目。本科目用于核算本行代理国家开发银行的各类贷款。应按基本建设、技改贷款种类设置专户。本科目属资产类,余额应反映在借方。本科目排列在“179代理兑付债券”科目F,资产负债表归类在“其他应收款”项目中。

  (二)增设“280代理开发银行贷款基金”科目。本科目为接受委托贷款经办行专用,用于核算国家开发银行拨付本行经办行委托贷款基金。本科目属于负债类,余额应反映在贷方。本科目排列在“279汇出汇款”科目F,资产负债表归类在“其他应付款”项目中。

  (三)在“273同业存款放款项”科目F,增设开发银行存放款项专户(总行专用)用于核算开发银行存入工商银行总行的资金。

  三、代理开发银行委托贷款的会计处理手续

  开发银行划拨我各经办行的委托贷款全部通过在总行设立的开发银行存放款项“专户拨付”。

  (一)总行根据开发银行填制的汇款凭证(汇款凭证用途栏内要注明“汇划代理开发银行贷款基金”字样),将基金汇拨至经办行。会计分录:

  借:同业存放款项

    贷:存放中央银行款项

  (二)经办行收到总行汇入基金的有关凭证后,根据收款凭证办理转帐。会计分录:

  借:存放中央银行款项

    贷:280代理开发银行贷款基金

  同时,会计部门要将收帐通知及时交给信贷部门,信贷部门根据委托贷款的种类登记台帐,并签开代理开发银行贷款指标通知书一式三份,一份送会计部门,一份留存,一份送借款单位。

  (三)会计部门收到信贷部门签开的代理开行贷款指标通知书后,据以开立贷款帐户,按规定对借款单位办理贷款手续。会计分录:

  借:180代理开发银行贷款

    贷:××存款

  (四)借款单位还款时,应在还款凭证上注明“归还××贷款本金”字样,会计部门按规定办理转帐,会计分录:

  借:××存款

    贷:180代理开发银行贷款

  同时,上划经办行填制汇款凭证(采用电汇),将同额的基金上划总行,办妥后将回单联送信贷部门据以销记台帐。会计分录:

  借:280代理开发银行贷款基金

    贷:存放中央银行款项

  (五)总行收到经办行上划的基金时,经审核无误,收入开发银行在总行开立的“开发银行存放款项”专户,并将收帐通知及时送开发银行。会计分录:

  借:存放中央银行款项

    贷:同业存放款项—“开发银行存放款项”专户

  四、代理开发银行贷款利息的计算

  (一)代理开发银行贷款的结息日,利率按开发银行的有关规定办理,结息日,按规定结计利息,直接从借款单位存款帐户中扣收,并于次日逐笔上划总行。上划时,填制汇款凭证(采用电汇)并在汇款凭证上注明“上划代理开发银行××贷款利息”字样。会计分录:

  借:××存款

    贷:存放中央银行款项

  (二)总行收到经办行上划的代理开发银行贷款利息,经核对无误,转入开发银行在总行设立的存款帐户,并将收帐通知送开发银行。会计分录:

  借:存放中央银行款项

    贷:同业存放款项—“开发银行存放款项”专户。

  (三)借款单位存款帐户无款扣收时,应列未收贷款利息表外科目核算,在631-未收贷款利息科目F,增设“代理开发银行贷款未收利息”专户。待借款单位实际支付后,按上述手续将实收利息逐步上划总行,同时销记表外科目。有关上划贷款利息的会计处理手续同上。

  (四)总行收到经办行上划的代理开发银行贷款利息时,业务处理手续同上。

本文由澳门新葡亰集团手机网站发布于军事国防,转载请注明出处:中国工商业银行行办公室有关印发,国开发银行

关键词: